Hướng dẫn hạch toán thu NSNN& khấu trừ thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh

Công văn số 4409/TCT-KK V/v thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh

Kính gửi: Cục Thuế tỉnh giấc Phú Yên

Tổng cục Thuế nhận được Công văn số 3578/CT-KTT ngày 10/9/2018 của Cục Thuế thức giấc Phú Yên về việc điều chỉnh thuế giá trị gia tăng (GTGT) vãng lai tương tác tới Công ty cổ phần Sông Đà 10 (mã số thuế 5900189357; địa chỉ: tầng 10-11, tòa nhà Sông Đà, đường Phạm Hùng, quận Nam Từ Liêm, Hà Nội). Về việc này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Căn cứ hướng dẫn tại:

  • – Điểm a và
  • – Điểm e

Khoản một Điều 2 TT số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của BTC hướng dẫn về thuế GTGT và quản lý thuế tại NĐ số 12/2015/NĐ-CP ngày 27/02/2015 của Chính phủ quy định khía cạnh thi hành Luật:

  • – Sửa đổi, bổ sung 1 số điều của các Luật về thuế và
  • – Sửa đổi, bổ sung một số điều của những Nghị định về thuế
  • – Sửa đổi, bổ sung một số điều của TT số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính về hóa đơn bán hàng hóa, chế tạo dịch vụ;

Căn cứ chỉ dẫn tại Khoản 3

  • – Điều 28
  • – Điều 33 và
  • – Điều 58

Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của BTC chỉ dẫn thi hành 1 số điều của Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của Chính phủ;

Căn cứ chỉ dẫn tại Công văn số 5406/BTC-TCT ngày 23/4/2015 của BTC về việc khấu trừ thuế GTGT theo:

  • – Thông tư số 156/2013/TT-BTC
  • -Thông tư số 119/2014/TT-BTC .

Căn cứ những hướng dẫn trên, ví như Công ty cổ phần đầu tư Đèo Cả (chủ đầu tư) ký:

  • – Hợp đồng số 2608/2013/HĐTCXL-ĐC và
  • – Các phụ lục hợp đồng

có thúc đẩy về việc thi công công trình xây dựng Hầm Đèo Cổ Mã (Km11+159,07 tới Km12+179,07) thực dân địa bàn huyện Vạn Ninh, tỉnh giấc Khánh Hòa bằng nguồn vốn NSNN có Công ty cổ phần Sông Đà 10 (nhà thầu; trụ sở chính tại đô thị Hà Nội) thì:

1. Công ty cổ phần đầu tư Đèo Cả lúc làm thủ tục tính sổ công trình xây dựng mang KBNN thức giấc Phú Yên (nơi Công ty cổ phần đầu tư Đèo Cả mở account giao dịch) có bổn phận kê khai khía cạnh các thông tin về:

  • – Tên, mã số thuế của nhà thầu xây dựng
  • – Cơ thuế quan địa phương quản lý nơi với công trình xây dựng và
  • – KBNN hạch toán thu

để KBNN tỉnh giấc Phú Yên thực hành khấu trừ thuế GTGT và hạch toán thu NSNN.

Theo quy định, công trình xây dựng phát sinh tại địa phương cấp thức giấc nào thì số thuế GTGT khấu trừ sẽ được hạch toán vào NSNN địa phương cấp tỉnh giấc đó.

Căn cứ vào hồ sơ chứng từ tính sổ công trình xây dựng đã được KBNN tỉnh Phú Yên phê duyệt, KBNN tỉnh giấc Phú Yên thực hành khấu trừ số thuế GTGT theo tỷ lệ 2% trên số tiền thanh toán từ nguồn vốn NSNN của công trình để

  • – Nộp và
  • – Hạch toán

thu NSNN cấp tỉnh giấc sở hữu liên quan.

Cụ thể nếu này là KBNN tỉnh giấc Khánh Hòa. Theo quy định, ví như người nộp thuế chứng minh đã nộp tiền thuế vào NSNN thì ko thuộc phạm vi KBNN khấu trừ thuế tương ứng số đã thực nộp. Việc KBNN tỉnh giấc Phú Yên đã hạch toán ghi thu NSNN tỉnh giấc Phú Yên đối sở hữu số thuế GTGT khấu trừ 2% trên tổng số tiền tính sổ từ nguồn vốn NSNN cho công trình xây dựng Hầm Đèo Cổ Mã của người nộp thuế là Công ty cổ phần Sông Đà 10 là ko đúng quy định.

2. Trường hợp:

  • – Công ty cổ phần Sông Đà 10 đã nộp thuế GTGT vãng lai đối mang công trình tại Chi cục Thuế huyện Vạn Ninh, thức giấc Khánh Hòa
  • – Cơ quan sở hữu thẩm quyền đã quyết toán NSNN tỉnh giấc Phú Yên năm có liên quan

thì Tổng cục Thuế đề nghị:

>  Cục Thuế tỉnh giấc Khánh Hòa chủ trì phối hợp với:

>> KBNN thức giấc Khánh Hòa

>> Công ty cổ phần đầu tư Đèo Cả

>> Công ty cổ phần Sông Đà 10

rà soát, xác định đúng nghĩa vụ kê khai thuế GTGT vãng lai tại tỉnh giấc Khánh Hòa đối với hoạt động xây dựng công trình của Công ty cổ phần Sông Đà 10. Số tiền thuế GTGT nảy sinh nên nộp, đã nộp, còn phải nộp của công trình vào NSNN tỉnh Khánh Hòa theo quy định. Trên cơ sở đó, Cục Thuế thức giấc Khánh Hòa với văn bản xác nhận nghĩa vụ thuế GTGT vãng lai còn phải nộp đối với công trình xây dựng gửi Cục Thuế thức giấc Phú Yên.

  • – Số tiền thuế KBNN tỉnh giấc Phú Yên đã hạch toán ghi thu vào NSNN tỉnh giấc Phú Yên ko đúng quy định là số tiền thuế nộp thừa của Công ty cổ phần Sông Đà 10 và Công ty mang quyền xử lý tiền thuế nộp thừa theo quy định tại Luật Quản lý thuế và những văn bản hướng dẫn thi hành. Trường hợp Công ty sở hữu văn bản bắt buộc hoàn trả tiền thuế nộp thừa thì Cục Thuế tỉnh giấc Phú Yên căn cứ vào:
  • – Các chứng từ thanh toán
  • – Văn bản công nhận của Cục Thuế tỉnh Khánh Hòa nêu trên

để giải quyết hoàn trả theo hướng dẫn tại Điểm c Khoản 3 Điều 58 TT số 156/2013/TT-BTC mang nguồn chi từ NSNN thức giấc Phú Yên năm hoàn trả. Công ty ko bị tính tiền chậm nộp đối sở hữu số tiền thuế GTGT vãng lai còn nên nộp của công trình tại thức giấc Khánh Hòa nói từ ngày KBNN thức giấc Phú Yên đã hạch toán ghi thu không đúng quy định.

Tổng cục Thuế thông tin để Cục Thuế tỉnh giấc Phú Yên được biết, thực hiện./.

Tìm hiểu thêm về kế toán, kiểm toán, thuế tại calico.vn hoặc kiemtoancalico.com

Các bài viết liên quan:

Tìm bài viết bằng các từ khóa:

  • khấu trừ thuế gtgt
  • điều kiện khấu trừ thuế gtgt
  • khấu trừ thuế gtgt trên misa
  • khấu trừ thuế gtgt là gì
  • điều kiện khấu trừ thuế gtgt đầu vào
  • cách khấu trừ thuế gtgt
  • điều kiện khấu trừ thuế gtgt đầu vào
  • phương pháp khấu trừ thuế gtgt
  • khấu trừ thuế gtgt mua xe ô tô
  • khấu trừ thuế gtgt hàng nhập khẩu
  • khấu trừ thuế gtgt tài sản cố định
  • thuế gtgt không được khấu trừ tính vào chi phí
  • khấu trừ thuế gtgt như thế nào
  • thuế gtgt theo phương pháp khấu trừ là gì
  • bút toán khấu trừ thuế gtgt

ThueThuNhapCaNhan

Phasellus facilisis convallis metus, ut imperdiet augue auctor nec. Duis at velit id augue lobortis porta. Sed varius, enim accumsan aliquam tincidunt, tortor urna vulputate quam, eget finibus urna est in augue.

Không có nhận xét nào:

Đăng nhận xét